Des de Lemon Economists prestem serveis als nostres clients (persones f铆siques o jur铆diques) perqu猫 compleixin, entre d’altres, les obligacions seg眉ents que requereix la normativa andorrana:
- Disposar d鈥檜n llibre d鈥檃ctes (accionistes i administradors)
- Disposar d鈥檜n registre de socis
- Disposar d’un registre de beneficis efectius
- Disposar de registres comptables i auxiliars m铆nims
- Elaborar comptes anuals i dipositar-los de forma telem脿tica a l’administraci贸 p煤blica
- Hauran d’elaborar i dipositar els comptes anuals tots els empresaris que siguin persones jur铆diques, i a m茅s, aquelles persones f铆siques que facin una activitat econ貌mica que tinguin un volum de facturaci贸 superior a 150.000 euros.
- El dip貌sit de comptes anuals s’ha de presentar mitjan莽ant l’oficina virtual de l’Administraci贸 tribut脿ria telem脿ticament.
- Complir les obligacions fiscals, entre les quals destaquen:
- Impost de Societats (IS): Tipus impositiu del 10%, a presentar telem脿ticament abans del 31 de juliol de l’exercici a la finalitzaci贸 del per铆ode impositiu.聽 Addicionalment, subjecte a diferents exempcions i deduccions fiscals. Es presenta de manera telem脿tica juntament amb els comptes anuals.
- Impost de la Renda de les Persones F铆siques (IRPF): Tipus impositiu del 10%, a presentar de forma telem脿tica abans del 30 de setembre de l鈥檈xercici posterior a la finalitzaci贸 del per铆ode impositiu. Per als rendiments de treball i activitats econ貌miques estan exempts els primers 24.000 euros i tenen una bonificaci贸 del 50% els rendiments situats entre 24.000 i 40.000 euros). Per part seva, els rendiments de l’estalvi tenen una exempci贸 sobre els primers 3.000 euros. Addicionalment, subjecte a diferents exempcions i deduccions fiscals. Addicionalment, per a les activitats econ貌miques es pot optar per un r猫gim simplificat en funci贸 de l鈥檃ctivitat i el volum de facturaci贸 del subjecte obligat.
- Impost de la Renda dels no Residents (IRNR): Presentaci贸 trimestral.
- Impost General Indirecte (IGI): Presentaci贸 mensual, trimestral o semestral segons el volum de facturaci贸. Cal destacar que estaran exempts els subjectes obligats amb una xifra de facturaci贸 inferior a 40.000 euros, i es podran adherir al r猫gim simplificat aquells subjectes obligats que facturin menys de 100.000 euros. El tipus general 茅s del 4,5%, si b茅 n’hi ha d’altres (0%, redu茂t de l’1%, serveis bancaris del 9,5%).
- Cotitzacions a la Seguretat Social (CASS): El r猫gim general de seguretat social dels empleats correspon a una cotitzaci贸 del 22%, del qual un 6,5% 茅s retingut a la n貌mina del treballador, i un 15,5% assumeix directament la societat. Han de cotitzar d’acord amb les bases de cotitzaci贸 previstes per la Llei 11/2023 de la Seguretat Social, del 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% i 137,5% del salari global mensual mitj脿 de l’any anterior. Aquesta cotitzaci贸 dependr脿 de la renda neta i la xifra de negocis de l’empresari. Com a exemple, en cas de ser el 100%, la tributaci贸 seria del 22% del salari global (el 2024 va ser de 2.426,70 euros), per la qual cosa la quota seria de 533,87 euros.
- Escriure mitjan莽ant notari determinades operacions i transaccions (constituci贸, modificacions societ脿ries, canvi d’estatuts, compra/venda d’accions, etc.).
- Disposar d鈥檜n Pla d鈥業gualtat (societats de determinades dimensions).
- Obligacions de Prevenci贸 i Blanqueig de Capitals i Finan莽ament del Terrorisme.
- Auditoria de comptes anuals: Les societats an貌nimes o de responsabilitat limitada han de sotmetre els comptes anuals a l’auditoria d’una persona que tingui la condici贸 legal d’auditor de comptes, si durant dos exercicis consecutius hi concorren, almenys, dues de les circumst脿ncies seg眉ents:
- a) Que el total de les partides de l’actiu superi els tres milions sis-cents mil euros.
- b) Que l鈥檌mport de la xifra anual del negoci superi els sis milions d鈥檈uros.
- c) Que el nombre de treballadors durant l鈥檈xercici sigui superior a cinquanta.
Addicionalment, si durant dos exercicis consecutius la facturaci贸 anual de les societats an貌nimes o de responsabilitat limitada supera els deu milions d’euros, aquests han de sotmetre els comptes anuals a l’auditoria d’una persona que tingui la condici贸 legal d’auditor de comptes.