Residir a Andorra ofereix una sèrie de beneficis i avantatges, especialment atractius per a certs perfils com a empresaris, esportistes, i persones que busquen un estil de vida tranquil i segur. Alguns dels principals beneficis es detallen a continuació:
<ol>
<li> Beneficis fiscals</li>
</ol>
Sens dubte, un dels principals avantatges de residir al Principat d&#8217;Andorra és el seu règim fiscal, situant-se clarament entre un dels millors d&#8217;Europa. A mode resum:
<ul>
<li>Impost de societats: 10%</li>
<li>Impost de la Renda de les Persones Físiques: 10% (exempció dels primers 24.000 euros)</li>
<li>Impost General Indirecte: 4,5%</li>
<li>Impost de Successions: no existeix</li>
<li>Impost de Patrimoni: no existeix</li>
</ul>
Recentment, el Govern d&#8217;Andorra ha establert un nou impost als inversors estrangers a les operacions immobiliàries a Andorra i que oscil·larà entre el 3 i el 10% del valor real de l&#8217;immoble o transacció assimilable (societats amb immobles a Andorra). El tipus de tributació aplicable dependrà del nombre d&#8217;immobles o del tipus d’operació en el mercat immobiliari. En tot cas, aquest impost no s&#8217;aplica a les persones o societats amb residència al Principat d&#8217;Andorra.
<ol start="2">
<li>Obtenció de la residencia andorrana</li>
</ol>
Des de Lemon Economists assessorem i facilitem als nostres clients les gestions a fer a l&#8217;hora d&#8217;obtenir un permís de residència. A continuació, detallem els diferents tipus de residències i els requeriments principals:
<ol>
<li>a) Les residències actives permeten viure i treballar al Principat d&#8217;Andorra. Per a la seva obtenció, caldrà tramitar i obtenir el permís de residència temporal o permanent:</li>
</ol>
<ul>
<li>Per compte propi:
<ul>
<li>com a professional (previ permís de residència i treball condicionat per obtenir una autorització de professional liberal, entre altres requisits)</li>
<li>titulat o mitjançant societat (constitució de societat amb l&#8217;autorització prèvia d&#8217;inversió estrangera, ser administrador de la societat, disposar d&#8217;una participació superior al 34%, dipòsit a l&#8217;Autoritat Financera Andorra un import de 50.000 euros).</li>
</ul>
</li>
<li>Per compte aliè, on hi ha diferents tipologies
<ul>
<li>Residència i treball mitjançant un contracte de treball amb una empresa andorrana</li>
<li>Treball fronterer</li>
<li>Permís per a joves amb opció de treball</li>
<li>Altres</li>
</ul>
</li>
</ul>
<ol>
<li>b) Les residències passives són les que permeten residir al Principat, sense exercir una activitat professional. Hi ha diferents permisos amb diferents requeriments:</li>
</ol>
<ul>
<li>Residència sense activitat lucrativa (es requereix una inversió en actius andorrans de 600.000 euros, un dipòsit a l&#8217;AFA, residència mínima de 90 dies a Andorra, no exercir cap activitat professional, etc.)</li>
<li>Permís de residència per a professionals amb projecció internacional, per raons d’interès científic, cultural o esportiu.</li>
<li>Permís de residència per reagrupament familiar.</li>
<li>Residència per a nòmades digitals.</li>
<li>Residència per a emprenedors estrangers. Per a les persones que participen al programa d&#8217;emprenedors estrangers.</li>
</ul>
3.- Sistema financer
El sistema financer d&#8217;Andorra ha experimentat una transformació significativa les darreres dècades, especialment després de les reformes implementades per alinear-se amb els estàndards internacionals en matèria de transparència i regulació. A continuació, et detallo la situació actual del sistema financer andorrà:
Des del 2011, ha signat acords d&#8217;intercanvi d&#8217;informació fiscal amb nombrosos països i s&#8217;ha alineat amb les normatives europees i internacionals de transparència, incloent-hi l&#8217;adopció del Common Reporting Standard (CRS) de l&#8217;OCDE. El 2018, Andorra va sortir de la llista de paradisos fiscals de la Unió Europea després d&#8217;implementar reformes que van millorar la transparència i el compliment de normes internacionals.
El sector bancari és un dels pilars del sistema financer andorrà. El país compta amb diversos bancs que han aconseguit mantenir solvència i estabilitat al llarg del temps. Aquests bancs estan altament capitalitzats i ofereixen serveis tant a nivell nacional com a internacional. En els darrers anys, el sector bancari ha vist un procés de consolidació, on algunes entitats han fusionat les seves operacions per enfortir-se en un entorn més competitiu i regulat.
Segons Andorra Banking, el sistema financer és un dels principals pilars de l&#8217;economia andorrana. Juntament amb el sector assegurador, contribueixen al 13% del PIB i arriba al 19% si es té en compte la contribució indirecta del sector*. El sector bancari andorrà està constituït per un total de tres grups bancaris i té una experiència de més de 90 anys en aquesta activitat. Les àrees de negoci principals de les entitats bancàries són la banca comercial, la banca privada i gestió d&#8217;actius i les assegurances, i estan regulades i supervisades per l&#8217;Autoritat Financera Andorrana (AFA), la Unitat d&#8217;Intel·ligència Financera d&#8217;Andorra (UIFAND) i per l’Agència Estatal de Resolució dEntitats Bancàries (AREB).
Els bancs andorrans han obtingut un benefici de 163 milions el 2023, una xifra un 44% superior a la de l’exercici anterior. El total de recursos gestionats arriba a la xifra de 74.187 milions d&#8217;euros, un 16% superior a la del 2022. La rendibilitat financera de les entitats, mesurada amb el ROE, presenta aquest 2023 una dada consolidada del 10,38%. Per la seva banda, La ràtio de solvència CET1 (Regulatòria) és del 17,00% el 31 de desembre del 2023 (segons Basilea III), per sobre de la mitjana europea.
Andorra ha buscat diversificar la seva oferta financera més enllà de la banca tradicional, impulsant sectors com la gestió de patrimonis, assegurances i serveis financers a nivell internacional. Això ha permès atraure nous tipus d’inversors i clients. Andorra està explorant la innovació tecnològica, el Fintech i serveis cripto com a àrees de creixement, buscant posicionar-se com un hub per a tecnologies financeres a la regió.
<ol start="4">
<li> Seguretat i qualitat de vida</li>
</ol>
Seguretat: Andorra és un dels països més segurs del món, amb taxes de criminalitat extremadament baixes.
Salut: El sistema de salut andorrà és d´alta qualitat, amb accés a serveis mèdics avançats i un sistema que combina serveis públics i privats.
Educació: El país ofereix un sistema educatiu trilingüe (català, francès i espanyol) amb opcions d&#8217;educació pública i privada de qualitat.
Aire Pur i Natura: Andorra és un país envoltat de muntanyes i natura, ideal per als que gaudeixen d&#8217;un entorn natural i activitats a l&#8217;aire lliure com l&#8217;esquí, el senderisme i el ciclisme.
<ol start="5">
<li> Estabilitat Política i Econòmica</li>
</ol>
Estabilitat: Andorra és un país amb una alta estabilitat política i econòmica, cosa que ofereix un entorn segur per residir i fer negocis.
Baix Atur: Les taxes de desocupació a Andorra són baixes, i el país ofereix un mercat laboral estable i en creixement.
<ol start="6">
<li> Oportunitats Empresarials</li>
</ol>
Facilitat per fer negocis: Andorra ha simplificat els tràmits per a la creació d&#8217;empreses, convertint-se en una destinació atractiva per a emprenedors i empresaris.
Innovació i Tecnologia: El país està fomentant el desenvolupament de sectors com la tecnologia i la innovació, oferint oportunitats per a empreses i professionals en aquests camps.
<ol start="7">
<li> Proximitat a Grans Ciutats</li>
</ol>
Ubicació geogràfica: Andorra està estratègicament ubicada entre França i Espanya, cosa que facilita l&#8217;accés a grans ciutats com Barcelona i Tolosa, i és a poques hores de viatge a través de bones connexions per carretera.
<ol start="8">
<li> Estil de Vida Tranquil</li>
</ol>
Tranquil·litat: Andorra ofereix un estil de vida relaxat i lliure de l&#8217;estrès de les grans ciutats, ideal per als que busquen un ambient més tranquil per viure-hi.
Comunitat Internacional: Tot i que és un país petit, Andorra compta amb una comunitat internacional diversa, cosa que facilita la integració de residents estrangers.
<ol start="9">
<li> Clima i Activitats Esportives</li>
</ol>
Clima de Muntanya: Amb hiverns freds i estius suaus, Andorra és perfecte pels amants dels esports d&#8217;hivern. Les estacions d´esquí a Andorra són de primer nivell.
Esdeveniments Esportius: Andorra també és una destinació per a esdeveniments esportius d&#8217;alt nivell, com ara competències d&#8217;esquí i ciclisme.

Avantatges d’Andorra

Des de Lemon Economists prestem serveis als nostres clients (persones físiques o jurídiques) perquè compleixin les obligacions societàries, fiscals i de compliment normatiu que es recullen principalment el marc legal següent:
<ul>
<li>Llei 20/2007, del 18 d&#8217;octubre, de societats anònimes i de responsabilitat limitada</li>
<li>Llei 30/2007, del 20 de desembre, de la comptabilitat dels empresaris</li>
<li>Decret 120/2022, del 30-3-2022, pel qual s’aprova el pla general de comptabilitat</li>
<li>Decret 119/2022, del 30-3-2022, de modificació del Decret del 9-6-2010 d’aprovació del Reglament del Registre de Dipòsit de Comptes.</li>
<li>Llei 95/2010 de l’impost sobre societats</li>
<li>Llei 11/2012 de l’impost general indirecte</li>
<li>Llei 5/2014 de l’impost sobre la renda de les persones físiques</li>
<li>Llei 94/2010 de l’impost sobre la renda dels no residents fiscals</li>
<li>Llei 5/2023 de 19 de gener de 2023, de mesures per a la reforma de la imposició directa i de la modificació d’altres normes tributàries i duaneres</li>
<li>Llei 14/2017 de prevenció i lluita contra el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme</li>
<li>Llei 29 2021, del 28 d’octubre, qualificada de protecció de dades personals</li>
<li>Llei 6/2022, del 31 de març, per a l’aplicació efectiva del dret a la igualtat de tracte i d’oportunitats i a la no-discriminació entre dones i homes</li>
<li>Llei 31/2018 de relacions laborals</li>
<li>Llei 10/2024, del 27 de maig, d’auditoria de comptes del Principat d’Andorra</li>
</ul>

Normativa andorrana

Des de Lemon Economists prestem serveis als nostres clients (persones físiques o jurídiques) perquè compleixin, entre d&#8217;altres, les obligacions següents que requereix la normativa andorrana:
<ul>
<li>Disposar d’un llibre d’actes (accionistes i administradors)</li>
<li>Disposar d’un registre de socis</li>
<li>Disposar d&#8217;un registre de beneficis efectius</li>
<li>Disposar de registres comptables i auxiliars mínims</li>
<li>Elaborar comptes anuals i dipositar-los de forma telemàtica a l&#8217;administració pública
<ul>
<li>Hauran d&#8217;elaborar i dipositar els comptes anuals tots els empresaris que siguin persones jurídiques, i a més, aquelles persones físiques que facin una activitat econòmica que tinguin un volum de facturació superior a 150.000 euros.</li>
<li>El dipòsit de comptes anuals s&#8217;ha de presentar mitjançant l&#8217;oficina virtual de l&#8217;Administració tributària telemàticament.</li>
</ul>
</li>
<li>Complir les obligacions fiscals, entre les quals destaquen:
<ul>
<li>Impost de Societats (IS): Tipus impositiu del 10%, a presentar telemàticament abans del 31 de juliol de l&#8217;exercici a la finalització del període impositiu.  Addicionalment, subjecte a diferents exempcions i deduccions fiscals. Es presenta de manera telemàtica juntament amb els comptes anuals.</li>
<li>Impost de la Renda de les Persones Físiques (IRPF): Tipus impositiu del 10%, a presentar de forma telemàtica abans del 30 de setembre de l’exercici posterior a la finalització del període impositiu. Per als rendiments de treball i activitats econòmiques estan exempts els primers 24.000 euros i tenen una bonificació del 50% els rendiments situats entre 24.000 i 40.000 euros). Per part seva, els rendiments de l&#8217;estalvi tenen una exempció sobre els primers 3.000 euros. Addicionalment, subjecte a diferents exempcions i deduccions fiscals. Addicionalment, per a les activitats econòmiques es pot optar per un règim simplificat en funció de l’activitat i el volum de facturació del subjecte obligat.</li>
<li>Impost de la Renda dels no Residents (IRNR): Presentació trimestral.</li>
<li>Impost General Indirecte (IGI): Presentació mensual, trimestral o semestral segons el volum de facturació. Cal destacar que estaran exempts els subjectes obligats amb una xifra de facturació inferior a 40.000 euros, i es podran adherir al règim simplificat aquells subjectes obligats que facturin menys de 100.000 euros. El tipus general és del 4,5%, si bé n&#8217;hi ha d&#8217;altres (0%, reduït de l&#8217;1%, serveis bancaris del 9,5%).</li>
<li>Cotitzacions a la Seguretat Social (CASS): El règim general de seguretat social dels empleats correspon a una cotització del 22%, del qual un 6,5% és retingut a la nòmina del treballador, i un 15,5% assumeix directament la societat. Han de cotitzar d&#8217;acord amb les bases de cotització previstes per la Llei 11/2023 de la Seguretat Social, del 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% i 137,5% del salari global mensual mitjà de l&#8217;any anterior. Aquesta cotització dependrà de la renda neta i la xifra de negocis de l&#8217;empresari. Com a exemple, en cas de ser el 100%, la tributació seria del 22% del salari global (el 2024 va ser de 2.426,70 euros), per la qual cosa la quota seria de 533,87 euros.</li>
</ul>
</li>
<li>Escriure mitjançant notari determinades operacions i transaccions (constitució, modificacions societàries, canvi d&#8217;estatuts, compra/venda d&#8217;accions, etc.).</li>
<li>Disposar d’un Pla d‘Igualtat (societats de determinades dimensions).</li>
<li>Obligacions de Prevenció i Blanqueig de Capitals i Finançament del Terrorisme.</li>
<li>Auditoria de comptes anuals: Les societats anònimes o de responsabilitat limitada han de sotmetre els comptes anuals a l&#8217;auditoria d&#8217;una persona que tingui la condició legal d&#8217;auditor de comptes, si durant dos exercicis consecutius hi concorren, almenys, dues de les circumstàncies següents:
<ul>
<li>a) Que el total de les partides de l&#8217;actiu superi els tres milions sis-cents mil euros.</li>
<li>b) Que l’import de la xifra anual del negoci superi els sis milions d’euros.</li>
<li>c) Que el nombre de treballadors durant l’exercici sigui superior a cinquanta.</li>
</ul>
</li>
</ul>
Addicionalment, si durant dos exercicis consecutius la facturació anual de les societats anònimes o de responsabilitat limitada supera els deu milions d&#8217;euros, aquests han de sotmetre els comptes anuals a l&#8217;auditoria d&#8217;una persona que tingui la condició legal d&#8217;auditor de comptes.

Coneix Andorra